个税起征点是多少，2024个税起征点是多少

2022年个人所得税起征点是多少

2022年个人所得税的有关政策并没有变化。

我国的个人所得税是从1981年开始征收的，起征点就是800元。这样的收入在当时绝对算是极高的收入了，主要是针对外国人的。

2006年个税起征点调为1600元，2008年调为2000元，2011年调整为3500元，2018年调整为5000元。

实际上，2018年的个人所得税改革是非常巨大的，我们不仅实现了年度汇总纳税的制度，而且实行了个人所得税专项附加扣除。实际上很多人年收入10万也不一定纳税的，或者说个人所得税会被预扣预缴一部分，但是会在次年汇算清缴的时候退回。

从2008年开始，我们将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，作为居民个人的综合收入，以年度为单位综合计算纳税。不过计算模式还是非常复杂的。

工资薪金所得要全部作为个人综合所得额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得扣除20%的费用后的余额作为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

简单的说，2022年某一个人的全部工资薪金收入是5万元，劳务报酬所得和特许权使用费所得收入额是2万元，稿酬所得收入额是3万元。实际上这个人的综合所得额，5万元＋2万元×80%+3万元×80%×70%，合计只有8.28万元。

年度减除费用是6万元，但是还要计算专项扣除和专项附加扣除。专项扣除主要指的是社保、公积金、职业年金、企业年金等个人负担部分。专项附加扣除，主要包括子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出、赡养老人支出六大类。具体额度如下图：

比如我有两个孩子正在接受全日制义务教育，可以享受2000元的专项附加扣除；我是独生子女，专项附加扣除额度是2000元每月；正在租房居住，属于二线城市，可以享受1500元的定额扣除。如果我的社保、公积金个人负担部分是每月1000元。

综合算起来，我月应发工资即使达到了11,500元都不用缴纳个人所得税。

实际上，未来国家可能会修订个人所得税起征点，也有可能会提升专项附加扣除的额度，这都是不一定的。

个人所得税起征点是年入6万，但在实际扣税过程中，因为每个人的家庭情况不同，即便应发工资金额相同，扣税金额也千差万别。

同样年收入12万元，专项附加不同，缴税金额不同。

案例1：年收入12万元，保险公积金12000元，子女教育12000元，独生子女赡养父母24000元，应纳个人所得税是多少？

纳税人全年应纳税额=120000—60000—12000—12000—240000=12000元

个人所得税应纳税额=12000*3%=360元。

案例2：年收入12万元，保险公积金12000元，其他无，应纳个人所得税是多少？

纳税人全年应纳税额=120000—60000—12000=48000元

个人所得税应纳税额=48000*10%—2520=2280元。

同样都是年收入12万元，因为家庭实际情况不同，应纳个人所得税相差近2000元。

个人所得税相关公式

应纳个人所得税=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—社保—公积金—专项扣除。

即：纳税人全年应纳税额=纳税人一年的综合收入—6万元（每月5000元起征点*12个月）—专项扣除—专项附加扣除

个税所得税应纳税额=应纳税所得额*预扣税率—速算扣除数。

纳税人一年的综合收入包含：

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特权使用费所得，经营所得，利息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。

对于大部分人来说综合收入来源仅有：工资、薪金收入。

专项扣除包含：

1.社会保险：有的单位是三险，有的单位是五险，很多私营企业是按照最低基数缴纳的，扣除个人缴纳部分。

2.公积金：缴费比例是员工工资的5%至12%，扣除个人缴纳部分。

专项附加扣除包含什么：

子女教育：接受全日制教育，每个子女每月扣除1000元。

继续教育：按规定期限，按每年3600元或每月400元扣除。

大病医疗：扣除医保自费医药费超过1.5万元，年度8万元内按照实际支出扣除。

住房贷款：本人或夫妻单独或共有的首套房贷款利息支出，按每月1000元扣除。

住房租金：不同的城市房租扣除额为800、1100、1500不等。

赡养老人：独生子女赡养年满60岁老人，按每月2000元扣除，非独生子女分摊2000元，每人分摊金额不超1000元。

个税税率一览表如下：

1.全年应纳税所得额不超过36000元：

税率：3%;速算扣除数(元)：0

2.全年应纳税所得额超过36000元至144000元：

税率：10%;速算扣除数(元)：2520元

3.全月应纳税所得额超过144000元至300000元：

税率：20%;速算扣除数(元)：16920元

4.全月应纳税所得额超过300000元至420000元：

税率：25%;速算扣除数(元)：31920元。

5.全月应纳税所得额超过420000元至660000元：

税率：30%;速算扣除数(元)：52920元。

6.全月应纳税所得额超过660000元至960000元：

税率：35%;速算扣除数(元)：85920。

7.全月应纳税所得额超过960000元:

税率：45%;速算扣除数(元)：181920元。

关于个人所得税退税。

我们每年缴纳的个人所得税，在个人所得税APP都有明确体现。

每年3月1日，我们可以进行综合所得年度汇算，可以提前添加家人相关信息，以达到最大比例扣除。

作为头条创作者，每月超过800元的收益按照20%扣缴个人所得税，很多创作者是有机会申请退税的。当然，是否退税成功要看个人的整体收入情况。

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个人所得税没有起征点，只有免征额

没变，还是5000元。即你理解的是起征点，我理解的是免征额。两者的区别举例如下：

1、所谓的起征点是，比如上述的5000元，不超过5000元时不交税，超过5000元时，包括5000元在内全额交税。

2、所谓的免除额是，比如上述的5000元，不超过5000元时不交税，超过5000元时，仅就超过的部分交税，5000元不交税，所以叫免征。

当然，叫起征点也好，免征额也罢，无所谓，只要想着扣除5000元就是了。

2022年个人所得税的起征点为每月5000元，也就是每年6万元，这一政策没有发生过任何变化。

不过，并不是税前月收入超过5000元(年收入超过6万元)的人就一定需要缴纳个人所得税，因为除了免征额外人们在申报个税时还可以从收入中扣除其他项目。

1.固定减除额是我们通常说的起征点

其实个税起征点的讲法不太严谨，正确的说法是政策上给了所有人每月5000元(每年6万元)的固定减除额。

不论你从事什么工作，收入高或者低这个数字对所有人都是一样的，可以从税前收入中减掉，不用缴纳个税。

比如，张三2022年全年税前收入5万元，那么不用考虑其他因素他也不需要缴纳个人所得税，因为5万元扣除6万元后已经是负数了。

2.五险一金个人承担部分

按照规定公司必须为职工缴纳五险一金，而五险一金分为个人承担部分和单位承担部分，其中的个人承担部分能从税前扣除，不用缴税。

不同地区的社保缴纳比例是不一样的，以上海为例，个人承担五险一金的比例为税前月工资的15.5%至22.5%之间。

假设张三每月税前工资为8000元，五险一金缴费比例为20%，那么可以每月扣除1600元不用计算在需要缴费的收入里。

3.专项附加扣除

以上两项是每一个人都有的，专项附加扣除根据不同人的情况差别很大。符合条件的人可以扣除不少，不符合条件的人可能什么都无法扣除，具体来说有6项内容。

(1)赡养老人支出

父母中只要有1人年龄超过60周岁每月就可以从收入中抵扣2000元，一年可以抵扣24000元。

(2)孩子教育支出

孩子超过3岁可以从收入中每月抵扣1000元，一年可以抵扣12000元。

有两个或者三个符合条件的孩子是可以累计的，另外，抵扣金额要么在父亲收入中抵扣，要么在母亲收入中抵扣，要么一人抵扣一半。

(3)继续教育支出

如果2022年取得了能力资格证书，当年可以抵扣3600元收入。

如果参加了学历教育，每年可以抵扣4800元，最多可以享受四年。

(4)首套房贷款利息支出

贷款买房者每月可以抵扣1000元，一年可以抵扣12000元。但请记住必须是首套房的贷款支出，且最多享受20年该政策。

(5)租房支出

在工作地没有住房且租房居住的，根据所在城市规模可以抵扣一定金额。

规模最大的城市每月抵扣1500元，中等规模的城市每月抵扣1100元，小规模城市每月抵扣800元。

(6)大病医疗支出

这项比较特殊，只能在进行年度汇算清缴时从年收入中抵扣。

具体规则是当年治疗费用超过15000元的自费部分抵扣收入、不用缴税，但最多只能抵扣70000元。

举例说明

以上三大项目能够从税前收入中抵扣，给大家举一个税前月薪超过5000元(年收入超过6万元)依然不用缴税的例子。

张三每月税前月薪为10000元，五险一金个人承担比例为20%，父亲超过60岁，有一个上小学的孩子，正在还首套房房贷。

(1)全年税前收入为10000*12=12万元。

(2)固定减除额大家都一样，即每年6万元。

(3)五险一金每月扣除20%的工资，也就是2400元，一年共计抵扣2.88万元。

(4)专项附加扣除项目每月能够抵扣4000元，一年抵扣4.8万元。

所以张三2022年的年应纳税所得额=12万-6万-2.88万-4.8万=-1.68万元。

张三的税前月收入为1万元却依然不用缴纳个税。

因此，个税起征点虽然是每月5000元但并不意味着超过这个数字就一定得缴税，还得看每个人的实际情况。

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